anticipazione di cassa fondi vincolati

[salvo62]

11 mesi su 12 mi trovo nelle condizioni di cui all'art. 195 del D. Lgs 267/00 (anticipaz. di cassa fondi vincolati). Fino al 31.12 il tesoriere appena aveva la possibilità andava a ricomporre la cassa dei fondi vincolati e tutto finiva qua. Dal 01.01 mi chiede che le varie operazioni di prelievo x copertura di pagamenti vengano effetuati da reversali e mandati in quanto loro vanno a aprire dei provvisori entrata/spesa. Volevo capire se la procedura é corretta? Se Si
1- da quale legge é supportata.
2-le reversali e i mandati li vado ad imputare nel tit 5 E e tit 3 S come una normale anticipazione di cassa?
3- Secondo voi posso sforare lo stanziamento di previsione e regolarizzare il tutto a bilancio approvato?
Grazie a chi a la bontà di ascoltarmi e rispondermi

[Paolo Gros]

Al fine di consentire la registrazione contabile dell’utilizzo di incassi vincolati, ai sensi dell’art. 195 del Tuel, il Piano dei conti finanziario prevede che tali operazioni siano registrate tra le “altre entrate per partite di giro”:


Entrate derivanti dalla gestione degli incassi vincolati degli Enti Locali E.9.01.99.06.000
Destinazione incassi vincolati a spese correnti ai sensi dell’art. 195 del Tuel E.9.01.99.06.001
Reintegro incassi vincolati ai sensi dell’art. 195 del Tuel E.9.01.99.06.002



tra le “altre uscite per partite di giro”:


Uscite derivanti dalla gestione degli incassi vincolati degli Enti Locali U.7.01.99.06.000
Utilizzo incassi vincolati ai sensi dell’art. 195 del Tuel U.7.01.99.06.001
Destinazione incassi liberi al reintegro incassi vincolati ai sensi dell’art. 195

del Tuel U.7.01.99.06.002