Accertamento da fattura attiva

[celine77]

Buongiorno, dovendo procedere a registrare un accertamento derivante dall'emissione di una fattura attiva es. 100 (con iva split es. 22), mi chiedevo se l'importo dell'accertamento deve essere comprensivo di Iva (122) o senza (100).
Nel caso in cui l'importo dell'accertamento va inserito comprendendo anche l'Iva split (122), come comportarsi con il residuo di 22 visto che il fornitore versa all'Ente soltanto la somma a titolo di imponibile (es. 100) ? Grazie

[AsproMonte]

Chi scrive è un ente pubblico o un privato? Che io sappia i pagamenti di fatture emessa da enti pubblici verso enti pubblici non prevedono il meccanismo della scissione dei pagamenti (split payment), a meno di non prendere una cantonata clamorosa

[celine77]

la fattura viene emessa da un ente pubblico nei confronti di una società con soci pubblici

[AsproMonte]

Io emetto ogni anno una fattura al gestore del servizio idrico integrato per il rimborso delle quote dei mutui che esso si accolla, mi viene pagata la fattura per intero IVA compresa, quindi penso non sussista il caso

[celine77]

Non penso sia questo il caso, il rimborso di quote penso sia fattispecie diversa dalla fornitura di un servizio rilevante ai fini iva

[AsproMonte]

Il servizio idrico integrato è servizio rilevante ai fini IVA

[celine77]

Si ma tu fatturi per rimborsi di quote di mutui non per la fornitura di un servizio, questo volevo intendere

[stella65]

Buongiorno, dovendo procedere a registrare un accertamento derivante dall'emissione di una fattura attiva es. 100 (con iva split es. 22), mi chiedevo se l'importo dell'accertamento deve essere comprensivo di Iva (122) o senza (100).
Nel caso in cui l'importo dell'accertamento va inserito comprendendo anche l'Iva split (122), come comportarsi con il residuo di 22 visto che il fornitore versa all'Ente soltanto la somma a titolo di imponibile (es. 100) ? Grazie

Certo che il meccanismo dello split payment si applica anche alle fatture attive emesse ad enti pubblici!
...Potevamo forse essere esonerati da qualcosa?

Sulla corretta contabilizzazione delle fatture emesse in regime di Split Payment da Ente Pubblico ad altro Ente Pubblico si è espresso l'IFEL che invita gli enti a seguire la seguente modalità di contabilizzazione in contabilità finanziaria: la fattura emessa dall’Ente dovrà essere contabilizzata in modo da non computare nella liquidazione di periodo l’IVA a debito indicata in fattura, ancorché occorrerà registrare nel registro “IVA vendite” le operazioni effettuate e la relativa Iva non incassata dalla P.A. destinataria della fatturazione.
In contabilità l’ente che emette la fattura provvederà a:
1. accertare l’entrata al lordo di IVA;
2. impegnare la spesa per l’IVA a debito sul capitolo “altre spese correnti n.a.c.” U 1.10.99.99.000;
3. emettere l’ordinativo d’incasso 1) per la parte dell’accertamento afferente all’ Imponibile della fattura;
4. emettere un ordinativo di incasso 2) in quietanza di spesa a valere sull’impegno creato per IVA a debito.