Somma per iva mantenuta tra i residui

[Amarena]

Secondo voi è corretto aver mantenuto a residui una somma per la parte iva di una fattura con iva in scissione dei pagamenti arrivata dopo aver eseguito il pagamento in sua assenza solo per la parte imponibile e volendo sanare il mancato versamento dell'iva, ora per allora, utilizzare il residuo per finanziare questo pagamento? Occorre inoltre dar corso a ravvedimento operoso? Grazie a chi vorrà rispondere.

[raffaelegranitto]

Secondo voi è corretto aver mantenuto a residui una somma per la parte iva di una fattura con iva in scissione dei pagamenti arrivata dopo aver eseguito il pagamento in sua assenza solo per la parte imponibile e volendo sanare il mancato versamento dell'iva, ora per allora, utilizzare il residuo per finanziare questo pagamento? Occorre inoltre dar corso a ravvedimento operoso? Grazie a chi vorrà rispondere.

Sicuramente non hai provveduto ad emettere reversale - Titolo 9 - per l'Iva Splittata.
Nel caso è ancora presente nel bilancio nel capitolo di spesa sul quale hai emesso il mandato solo per l'imponibile, l'importo dell'Iva Split. Nella fattispecie conserva a residuo l'importo dell'Iva al Titolo 1. Per la regolarizzazione nell'anno successivo si propone il seguente procedimento - esempio iva split € 220 non versata -:
1) Emettere mandato di pagamento - a residui - di € 220 sul capitolo di spesa;
2) Emettere reversale di € 220 a competenza - Titolo 9 - in quietanza al mandato di cui al punto 1);
3) Impegnare a competenza l'importo di € 220 - Titolo 7 -;
4) Impegnare Titolo 1 sanzioni ed interessi,
All'atto del pagamento a mezzo F24EP emettere mandato di cui al punto 3.;
Per le sanzioni ed interessi per ritardato pagamento emettere (punto 4) :
a) mandato di pagamento cod, 1.07.06.02.001 per gli interessi:
b) mandato di pagamento cod. 1.10.05.01.002 per le sanzioni.
Raffaele Granitto

[Amarena]

Grazie, ok il ravvedimento ma da che data? Dalla data in cui si è effettuato il pagamento dell' imponibile senza aver ricevuto la fattura o dall'accettazione della fattura pervenuta successivamente?

[raffaelegranitto]

Grazie, ok il ravvedimento ma da che data? Dalla data in cui si è effettuato il pagamento dell' imponibile senza aver ricevuto la fattura o dall'accettazione della fattura pervenuta successivamente?

Dalla data di scadenza del pagamento della Iva split cioè entro il giorno 16 del mese successione esempio
pag.to fattura 12.12.2019 scadenza pag.,to iva spit 16.01.2020. Ravvedimento dal 17.01.2020.
Sanzioni ed interessi da impegnare nel 2020 al momento del pagamento.
Raffaele Granitto