Approfondimento Split Payment post decreto

elena2013 · 07/02/2015, 14:08

Grazie per la risposta, io comunque non riesco a capire la differenza che passa tra split e reverse (sarò dura di comprendonio ....)

ecomepro · 07/02/2015, 15:15

Ti faccio un esempio per lo split payment. Lasciamo perdere il mepa e tutto il resto.
Tu sei una pubblica amministrazione ed io sono un fornitore di cancelleria. Tu ordini a me 1000 euro di cancelleria. Io acquisto la cancelleria dalla fabbrica che fattura a me come fornitore e pago alla fabbrica 1.000 + 220 di iva. A questo punto ho la merce e posso evadere il Tuo ordine di cancelleria spedendoTi la fattura di 1000 + 220 di iva che io ho già pagato al fornitore. Tu, in virtù dello split payment (che significa scissione dei pagamenti), paghi a me solo 1000 perchè i 220 euro li versi, al posto mio, all'erario. Quindi con il metodo split payment, io non potrò più compensare l'iva che ho già pagato alla fabbrica. A questo punto, in queste condizioni, per quale motivo i fornitori dovranno lavorare con la Pubblica Amministrazione, e fino a che punto riusciranno a sopportare l'enorme squilibrio che si viene a creare?

07/02/2015, 15:39

Perchè la teoria è quella per cui le ditte godranno di un "canale privilegiato" per ottenere il rimborso a fronte dell'iva non incassata.

ecomepro · 07/02/2015, 15:43

Speriamo...

09/02/2015, 9:11

..la teoria è...

gia' gia'

QUIQUO · 09/02/2015, 9:25

Io ho un quesito che non ho ancora trovato, se qualcuso sa darmi un consiglio, ringrazio molto in anticipo.
Una ditta che ha terminato i lavori da tantissimo tempo sta aspettando il pagamento a saldo. E l'Ente aspetta che i fondi gli vengano erogati dalla regione, perchè non può anticipare tutta la somma.
Ma c'era anche un mutuo di mezzo. Ora la Cassa Dd.PP. ha erogato il saldo mutuo.
Per cui potrei almeno pagare un acconto sulla fattura relativa allo Stato Finale.
Come faccio con l'IVA?
Devo "far finta" di averne 2 di fatture? e quindi splittare il 10% sull'accontino che gli darei?

Grazie mille e complimenti per tutto.

09/02/2015, 9:26

lo split deve essere effetuato su ogni fatira sia essa in acconto o a saldo

raul · 09/02/2015, 9:40

ok, per il reverse. Passo allo split commerciale.

Ricevo la fattura con Iva. Pago l'imponibile al fornitore e verso l'iva (split) nel mese successivo o per adesso trimestre.
Per adesso giusto ?

siccome è commerciale devo registrare la fattura in base all'art. 5 anche nel registro vendite, quindi viene registrata in acquisti e vendite.
Ora però mi sorge il problema: la liquidazione (supponiamo abbia solo questa fattura) è a zero e io l'iva l'ho versata come split. Per cui come faccio ad avere l'iva a credito ?

elena2013 · 09/02/2015, 9:42

ma con il reverse charge, l'IVA non devo prenderla in considerazione? Cioè, io come PA , non devo versarla all'Erario?

09/02/2015, 9:44

ma ovviamente no anche perche' sia per il problema split commerciale che reverse ( che e' uno split neutro su operazioni articol 73 dpr 633/75) non avro' mai piu' Iva a credito