Buongiorno,
cortesemente gradirei delle delucidazioni in merito all'oggetto (periodo di imposta 2015):
1) Nello split payment "commerciale" (non reverse charge), le fatture (ricevute) registrate nel registro acquisti e registro vendite (o corrispettivi), ai fini della neutralizzazione fiscale, per compensazioni periodiche da credito iva, come vanno rilevate nel QUADRO VE (imponibile ed imposta) del modello IVA 2016? Così come totale da registro corrispettivi o diversamente? Se diversamente non comporterebbero disallineamenti con i successivi quadri del modello ed in particolare quelli delle liquidazioni periodiche e dell'imposta annuale?
2) Il rigo VJ19, ho letto che non deve essere usato per la rilevazione dello split payment "istituzionale"?
3) Nel modello Irap 2016 (periodo di imposta 2015), quadro IK - Sez II (attività commerciali), il dato da indicare come ricavi dalle vendite e prestazioni (IK6), dovrebbe essere depurato dal meccanismo di registrazione contabile, sui reali corrispettivi (ai fine della reale computazione tra componenti positivi e negativi)? L'Agenzia delle Entrate ne dovrebbe tener conto?
Grazie
Dichiarazione annuale IVA 2016 ed IRAP 2016
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Paolo Gros
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1-Così come totale da registro corrispettivi
2-confermo
3-no
2-confermo
3-no
Grazie Paolo per l'aiuto puntuale,
ma il "no" di risposta al punto 3) è da intendersi come:
a) L'Agenzia delle Entrate non né dovrebbe tener conto?
b) Nel modello Irap 2016 (periodo di imposta 2015), quadro IK - Sez II (attività commerciali), il dato da indicare come ricavi dalle vendite e prestazioni (IK6), non può essere depurato dal meccanismo di registrazione contabile, sui reali corrispettivi (ai fine della reale computazione tra componenti positivi e negativi)?
(ma in questo caso non si creerebbe una base imponibile ai fini del calcolo dell'imposta, non reale, abnorme, non dovuta agli effetti dell'imposta; tesi peraltro supportata da studi commercialisti interpellati sul caso?).
ma il "no" di risposta al punto 3) è da intendersi come:
a) L'Agenzia delle Entrate non né dovrebbe tener conto?
b) Nel modello Irap 2016 (periodo di imposta 2015), quadro IK - Sez II (attività commerciali), il dato da indicare come ricavi dalle vendite e prestazioni (IK6), non può essere depurato dal meccanismo di registrazione contabile, sui reali corrispettivi (ai fine della reale computazione tra componenti positivi e negativi)?
(ma in questo caso non si creerebbe una base imponibile ai fini del calcolo dell'imposta, non reale, abnorme, non dovuta agli effetti dell'imposta; tesi peraltro supportata da studi commercialisti interpellati sul caso?).
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Paolo Gros
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