REVERSE CHARGE

[Paolo Gros]

il reverse si applica solo sulle fatture di carattere commerciale ( come faresti altrimenti a registrarle , in quale sec zione Iva che non hai ? ) per le attivita' indicate nel novello articolo 73 del dpr 633/72

[Rosario65]

buon giorno a tutti?
Vorrei sottoporre alla vostra attenzione la questione della fatturazione a partire dal gennaio 2015 nel rapporto che intercorre tra il Comune ( soggetto responsabile) e la concessionaria dell’impianto fotovoltaico.

il reverse charge applicato dallo stato dal 2015 ha complicato le cose, sottraendo di fatto il flusso finanziario dell’iva dalle casse del Comune. Oora si pone il problema finanziario nei rapporti tra le due parti coinvolte.

Il soggetto responsabile ( Comune ) ha emesso la fattura al GSE senza iva con il reverse charge”
il Concessionario deve preparare ed inviare al Comune per una fattura con causale “ fattura per la quota di competenza da attribuire al concessionario, relativa alla fattura emessa dal Comune al GSE- ripartizione corrispettivi previsti dall'art. 4.2 della convenzione - impianto fotovoltaico”

Si pone ora il problema, su come debba essere emessa la fattura del Concessionario al Comune (Iva o senza?) , essendo la fattura emessa dal Comune al GSE senza iva in regime di Reverse charge.
Infatti, se si emette con Iva il soggetto responsabile, non incassandola più, avrà difficoltà a pagarla al concessionario.
Chiedo se qualcuno ha già affronato la questione (ad esempio con ANCI) o con altri Comuni che si trovano nella stessa situazione e se avete ipotizzato una soluzione.
La domanda è: è legittimo che il concessionario possa emettere, a sua volta, fattura al soggetto responsabile senza iva? e se si ai sensi di quale art. del DPR 633/72?.
anche qui si sta valutando la questione, ma vi è confusione ed incertezza .... ci sarebbe l’interpello all’agenzia delle Entrate, ma con tempi di risposta lunghi e certamente penalizzanti

[Paolo Gros]

..ssendo la fattura emessa dal Comune al GSE senza iva in regime di Reverse charge....ad un concessionario

[cristinatg]

All'atto pratico mi sorge un dubbio:
Aggiudicazione ditta da gara per euro 1000 (senz'Iva perché è un servizio iva esente)
1) emetto il mandato di 1000 + 220 di Iva quindi netto di 1000
2) La ritenuta di 220 al 3.5.2.2.1 si incrocia al 1.2.1.99.999 ed emetto mandato allo Stato

ma per il capitolo sul quale ho iscritto l'impegno non ho la copertura dell'Iva

[robespierre]

All'atto pratico mi sorge un dubbio:
Aggiudicazione ditta da gara per euro 1000 (senz'Iva perché è un servizio iva esente)
1) emetto il mandato di 1000 + 220 di Iva quindi netto di 1000
2) La ritenuta di 220 al 3.5.2.2.1 si incrocia al 1.2.1.99.999 ed emetto mandato allo Stato

ma per il capitolo sul quale ho iscritto l'impegno non ho la copertura dell'Iva

ma per il capitolo sul quale ho iscritto l'impegno non ho la copertura dell'Iva
spiegati meglio, che significa?

[raul]

All'atto pratico mi sorge un dubbio:
Aggiudicazione ditta da gara per euro 1000 (senz'Iva perché è un servizio iva esente)
1) emetto il mandato di 1000 + 220 di Iva quindi netto di 1000
2) La ritenuta di 220 al 3.5.2.2.1 si incrocia al 1.2.1.99.999 ed emetto mandato allo Stato

ma per il capitolo sul quale ho iscritto l'impegno non ho la copertura dell'Iva

scusa, ma cerchiamo di essere chiari:
Iva esente ?? o Iva in Reverse ?? o Iva in split ??
mi sembra di capire iva in split quindi impegni Imponibile e Iva,

[cristinatg]

All'atto pratico mi sorge un dubbio:
Aggiudicazione ditta da gara per euro 1000 (senz'Iva perché è un servizio iva esente)
1) emetto il mandato di 1000 + 220 di Iva quindi netto di 1000
2) La ritenuta di 220 al 3.5.2.2.1 si incrocia al 1.2.1.99.999 ed emetto mandato allo Stato

ma per il capitolo sul quale ho iscritto l'impegno non ho la copertura dell'Iva

scusa, ma cerchiamo di essere chiari:
Iva esente ?? o Iva in Reverse ?? o Iva in split ??
mi sembra di capire iva in split quindi impegni Imponibile e Iva,

Ciao
non ti arrabbiare è che non ci sto capendo niente!!
Comunque è Iva in Reverse

[kicerog]

Ottimo lavoro Kicerog...

il concetto e' giustissimo e confermerei
entrata

3.5.2.2.1.

ed uscita invece nel primo

1.10.3.1.1

Bene.
Punti fermi per le fatture in conto acquisti sia istituzionali sia commerciali.
Come contabilizzare ora ai fini iva i corrispettivi in entrata?
Esemplifichiamo.
Se incasso un versamento per servizio mensa di €.104,00 come mi comporto?
Non posso splittare la ritenuta di €. 4 sulla reversale e compenssare con mandato, quidi :
- Incasso 100 sulla risorsa x e €. 4 al tit. 3° con mandato di € 4 al tit 1°?
- Registro lo stesso importo del corrispettivo anche in conto acquisti ?
Se cosi è, devo stanziare le mie entrate soggette ad iva al netto?
Grazie

[Paolo Gros]

quello che incassi come corrispettivo e' gravato di Iva e tale Iva dovrai versarla esattamente come prima .
E' Iva vendite non acquisti , lo split ovvero il reverse non ci azzecca

[kicerog]

quello che incassi come corrispettivo e' gravato di Iva e tale Iva dovrai versarla esattamente come prima .
E' Iva vendite non acquisti , lo split ovvero il reverse non ci azzecca

Ok che non posso splittare xche e iva vendite, quindi se ho gia incassato iva contestualmente all'imponibile e tutto su risorsa x devo solo versarla al tit. 1 registrando comunque anche in conto acquisti per pareggiare l'operazione ?